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企业财务人员需了解哪些开发票新规定？

时间：2021-12-09

在西安活动策划公司——凯发文化看来，作为一名合格的企业财务人员，应该随时关注国家财务政策、税收政策以及各项相关法律法规。而近段时间税法政策又出新规了，这些你知道吗？
自2018年1月1日起，将增值税普通发票（折叠票）发票代码从现行的10位调至12位。
发票代码调整后的编码规则为：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和联次，其中04代表二联增值税普通发票（折叠票）、05代表五联增值税普通发票（折叠票）。税务机关库存和纳税人尚未使用的发票代码为10位的增值税普通发票（折叠票）可以继续使用。且纳税人可使用印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票），通过增值税发票管理新系统开具。
从2017年7月1日开始，购买方为企业的，在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。销售方为其开具增值税普通发票时，也应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。开票日期在7月1日之后的发票，如果没有填写这些信息属于不符合规定的发票，不得再作为税收凭证计税、退税、抵免等。当然这项规定只针对买方是企业的，对于以个人或者政府机构、事业单位中的非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息了。此外，开具发票需细化到购物明细。
同时，个人发票无需提供个人信息。对于个人抬头的票据，只要是真实、合法、有效的凭据，就可以在税前扣除，除非税法有特殊规定的。目前符合规范的几种个人抬头的票据包括：医药费单据；机票、火车票和出差过程中的人身意外保险费；符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；员工入职前到医疗机构体检费票据；因公出差的个人抬头的签证费财政收据等。
西安活动策划公司强调，餐饮发票、会议发票是企业日常最常见的发票，这类发票也成为税务稽查的重点，因此企业财务人员对这类发票的入账也应该格外谨慎，原则就是入账合理。
比如企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等，这种情况下的餐饮费发票就可以入账，但根据用餐人员的不同，需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工，那么就可以计入“福利费”；但如果不全是企业员工也有外人，那么就应该计入“招待费”。此外，如果是企业员工出差带回的发票进行报销，那么如果是宴请客户发生餐饮发票还是应计入“业务招待费”，但如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
需要注意的是，根据税法规定，并没有哪种发票绝对能或者不能入账，关键要看是否合理。因此在对一些报销行为上，除了发票还需要有其他辅助材料。比如会议费报销，最好同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，以便甄别是否有与会议无关费用（如旅游费）。再比如业务招待费报销，最好提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
关于税法新规中关于开具发票的相关规定的介绍就到此为止了。下面小编将为大家补充一下会议费用报销需提供的相关材料，仅供参考：
1、正式的会议通知：会议费用预算（公司级、部门级、产品发布级等标准限额）、会议议程。
2、会议纪要：时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证。
3、会议签到表：单位、会议名称、开会时间、开会地点、与会人员。
4、会议费用的明细清单。
补充：《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
会议费的账务处理、项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。
（1）有的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票。
会计处理：管理费用——会议费或销售费用——会议费核算。
税务处理：一般可以全额扣除。
 
（2）有的企业有自己的会议厅，开会在本企业进行，与会人员的住宿与餐费由宾馆承担，会议结束，宾馆开具住宿费发票，饭店开具餐费发票。
会计处理：
住宿费：管理费用——差旅费或销售费用——差旅费核算。
餐费：管理费用—业务招待费
税务处理：分别按差旅费和业务招待费规定扣除。
 
（3）有的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点，分别取得会议费、住宿费、餐费发票。
会计处理：
会议费：管理费用——会议费或销售费用——会议费核算
住宿费：管理费用——差旅费或销售费用——差旅费核算
餐费：管理费用——业务招待费
税务处理：分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。
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